Obrigações Fiscais - Paraná - Abril/2016

Obrigações Fiscais - Paraná - Abril/2016

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Importante:

Esta agenda foi elaborada no final do mês de Março/2016, com vigência para o mês de Abril/2016. Como são constantes as alterações na legislação, é necessário seu acompanhamento diário para manter as obrigações com seus prazos de vencimento atualizados.

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Abril 2016
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17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
             
 
    Estadual
Principais obrigações tributárias de âmbito da legislação Estadual, na forma de comentários, sempre com ênfase às providências que as empresas devam adotar no cumprimento de suas obrigações legais. Nos casos de atividades específicas está agenda pode não esgotar todas as determinações legais a serem cumpridas. Recomenda-se a observância quanto a eventuais alterações posteriores à elaboração desta agenda.

DICA: SITE DE FERIADOS MUNICIPAIS, ESTADUAIS, NACIONAIS E DATAS COMEMORATIVAS. 

 

 

ICMS | PRAZOS DE ENTREGA E RECOLHIMENTO | ESTADO DE PARANÁ


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01/Abril – 6ª Feira.

Operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo e com álcool etílico anidro carburante

A entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo ou álcool etílico anidro carburante será efetuada observando-se o disposto no Convênio ICMS nª 110/2007, cláusula vigésima sexta, parágrafo 1ª; e Ato Cotepe ICMS nª 037, de 2015 quanto aos prazos:

 

Operações com combustíveis | Contribuinte - Transmissão eletrônica de dados

Fato gerador

Prazo de entrega

Operações interestaduais pelo Transportador Revendedor Retalhista (TRR)

Abril

01/04/2016

Operações interestaduais pelo contribuinte que tiver recebido combustível de outro contribuinte substituído exceto TRR

Abril

04 e 05/04/2016

Contribuinte que tiver recebido combustível exclusivamente de contribuinte substituto

Abril

06/04/2016

Contribuinte importador de combustíveis

Abril

 01, 04, 05, 06/04/2016

Operações interestaduais com combustíveis pelas refinarias de petróleo e suas bases

Abril

13/04/2016

Refinarias de petróleo e suas bases, de informações relativas às operações interestaduais com combustíveis derivados de petróleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente por outros contribuintes.

Abril

23/04/2016

 


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04/Abril – 2ª Feira.

ICMS

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - DIVERSOS PRODUTOS Até o dia três do segundo mês subsequente ao das saídas nas operações com produtos alimentícios; artefatos de uso domestico; artigos de papelaria; materiais de limpeza.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , X, "i", e § 16.

Fevereiro

 

ICMS

FECOP - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - DIVERSOS PRODUTOS O recolhimento do adicional para o Fundo de Erradicação e Combate à Pobreza deverá ser realizado pelo contribuinte que promover operação submetida ao regime da substituição tributária, na condição de substituto tributário, em que o destinatário da mercadoria esteja situado no Estado do Paraná, até o dia três do segundo mês subsequente ao das saídas nas operações com produtos alimentícios; artefatos de uso doméstico; artigos de papelaria; materiais de limpeza.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , X, "i" e § 17, II e Anexo XII , art. 3º , I

Fevereiro

 

ICMS

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - OPTANTE PELO SIMPLES NACIONAL O substituto tributário, optante pelo Simples Nacional, com inscrição no CAD/ICMS, deverá efetuar o recolhimento do imposto devido pelo regime da substituição tributária, em relação às operações ou prestações subsequentes, ao Estado do Paraná, até o dia três do segundo mês subsequente ao das saídas das mercadorias ou do início das prestações.

Base Legal: RICMS/PR-2012, art. 75, § 16

Fevereiro

 

ICMS - SCANC

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE (SCANC)

Importador - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

Documento: SCANC

Base Legal: Convênio ICMS nº 110/2007 , Cláusula 26ª, § 1º e Ato Cotepe nº ICMS nº 37/2015

Março

 

ICMS - SCANC

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE (SCANC)

Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

Documento: SCANC

Base Legal: Convênio ICMS nº 110/2007 , Cláusula 26ª, § 1º e Ato Cotepe nº ICMS nº 37/2015

Março

 


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05/Abril – 3ª Feira.

ICMS - SCANC

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE (SCANC)

Contribuinte que tiver recebido o combustível de outro contribuinte substituído - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

Documento: SCANC

Base Legal: Convênio ICMS nº 110/2007 , Cláusula 26ª, § 1º e Ato Cotepe nº ICMS nº 37/2015

Março

 

ICMS - SCANC

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE (SCANC)

Importador - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

Documento: SCANC

Base Legal: Convênio ICMS nº 110/2007 , Cláusula 26ª, § 1º e Ato Cotepe nº ICMS nº 37/2015

Março

 

ICMS

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - SERVIÇO DE TRANSPORTE Até o dia cinco do mês subsequente ao das prestações. Recolhimento pelo tomador do serviço de transporte, desde que seja remetente ou destinatário da mercadoria e contribuinte do imposto no Paraná, ou pela empresa transportadora contratante inscrita no CAD/ICMS, quando a prestação de serviço de transporte rodoviário de cargas for realizada por transportador autônomo ou por transportadoras estabelecidas em outras unidades federadas, não inscritos no CAD/ICMS, e que tenham optado pelo crédito presumido de que trata o RICMS-PR/2012 , Anexo III , item 48 (art. 75, XX).

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XX

Março

 


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06/Abril – 4ª Feira.

ICMS - SCANC

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE (SCANC)

Importador - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

Documento: SCANC

Base Legal: Convênio ICMS nº 110/2007 , Cláusula 26ª, § 1º e Ato Cotepe nº ICMS nº 37/2015

Março

 

ICMS - SCANC

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE (SCANC)

Contribuinte que tiver recebido o combustível exclusivamente de contribuinte substituto - Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

Documento: SCANC

Base Legal: Convênio ICMS nº 110/2007 , Cláusula 26ª, § 1º e Ato Cotepe nº ICMS nº 37/2015

Março

 


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09/Abril – Sábado.

ICMS - GIA-ST

GIA-ST

OPERAÇÕES COM ÁGUA MINERAL OU POTÁVEL, GELO, CERVEJA, INCLUSIVE CHOPE, REFRIGERANTES, SORVETE E ACESSÓRIOS OU COMPONENTES PROMOVIDAS POR CONTRIBUINTE ESTABELECIDO EM OUTRA UF. O contribuinte substituto das demais mercadorias estabelecido dentro e fora do território paranaense e o transportador estabelecido em outra Unidade da Federação, relativamente à inscrição especial no CAD/ICMS, deverão apresentar a declaração do imposto apurado, referente ao mês anterior.

Documento: GIA/ST

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 275 ; Anexo VIII , art. 10-P ; Norma de Procedimento Fiscal CRE nº 105/2014

Março

 


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10/Abril – Domingo.

ICMS - GIA-ST

GIA-ST

DEMAIS MERCADORIAS E TRANSPORTADOR ESTABELECIDO EM OUTRA UF

O contribuinte substituto das demais mercadorias estabelecido dentro e fora do território paranaense e o transportador estabelecido em outra Unidade da Federação, relativamente à inscrição especial no CAD/ICMS, deverão apresentar a declaração do imposto apurado, referente ao mês anterior.

Documento: GIA/ST

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 275 , caput; e § 2º; Anexo VIII , art. 10-P ; Norma de Procedimento Fiscal CRE nº 105/2014

Março

 


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11/Abril – 2ª Feira.

ICMS

ENERGIA ELÉTRICA - DISTRIBUIDORA QUE PRATICAR A ÚLTIMA OPERAÇÃO OU DESTINATÁRIO CONSUMIDOR FINAL CONECTADO DIRETAMENTE À REDE BÁSICA DE TRANSMISSÃO Imposto relativo às operações de circulação de energia elétrica, desde a sua importação ou produção até a última operação da qual decorra a sua saída com destino a estabelecimento ou domicílio onde deva ser consumida por destinatário que a tenha adquirido por meio de contrato de compra e venda firmado em ambiente de contratação livre ( RICMS-PR/2012 , ART. 373-A, caput).

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XVII, "a"

Março

 

ICMS

ENERGIA ELÉTRICA - LINHA DE DISTRIBUIÇÃO OU DE TRANSMISSÃO NÃO INTERLIGADA AO SIN - SISTEMA INTERLIGADO NACIONAL (SIN)

Entrada de energia elétrica em relação às operações transacionadas no âmbito da Câmara de Comercialização de Energia Elétrica (CCEE), nas hipóteses dos artigos 373-B e 373-C do RICMS-PR/2012.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XVII, "c"

Março

 

ICMS

LUBRIFICANTES, ADITIVOS E AFINS

Até o dia 10 do mês subsequente aos das saídas. Substitutos tributários, relativamente às operações com óleos lubrificantes (NCM 2710.19.3 - CEST 06.007.00) e preparações lubrificantes (NCM 3403- CEST 06.016.00); outros óleos de petróleo ou de minerais betuminosos (exceto óleos brutos) e preparações não especificadas nem compreendidas noutras posições da NCM, que contenham, como constituintes básicos , 70% ou mais, em peso, de óleos de petróleo ou de minerais betuminosos, exceto os que.contenham biodiesel e exceto os resíduos de óleos (NCM 2710.19.9 - CEST06.017.00); óleos de petróleo ou de minerais betuminosos (exceto óleos brutos) e preparações não especificadas nem compreendidas noutras posições, que contenham, como constituintes básicos, 70% ou mais, em peso, de óleos de petróleo ou de minerais betuminosos, que contenham biodiesel, exceto os resíduos de óleos (NCM 2710.20.00 - CEST 06.017.00)

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , X, "g", e §§ 15 e 16.

Março

 

ICMS

OPERAÇÕES COM COMBUSTÍVEIS E AFINS - SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

Até o dia 10 do mês subsequente ao das saídas ou entradas, conforme o caso. Substitutos tributários (estabelecidos no território paranaense, exceto refinaria de petróleo e suas bases, em relação as operações com álcool etílico hidratado combustível); contribuintes estabelecidos em outros Estados, em relação às operações com combustíveis realizadas no mês; e Distribuidora estabelecida no Estado do Paraná, que promova a entrada, sem retenção, de combustíveis ou produtos aditivos que serão comercializados misturadamente ao combustível recebido com retenção do imposto, mencionados RICMS-PR/2012 , Anexo X , art. 29 , § 5º.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , X, "b", e "d", "1" e "3" e §§ 15 e 16 e Anexo X, 42-A, III

Março

 

ICMS

SERVIÇO DE COMUNICAÇÃO VIA SATÉLITE

Até o dia dez do mês subsequente ao das prestações de serviço de comunicação. Prestação de serviço de comunicação referentes à recepção de som e imagem por meio de satélite.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XIII

Março

 

ICMS

SERVIÇO DE TELECOMUNICAÇÃO NÃO MEDIDO

Até o dia dez do mês subsequente ao das prestações de serviço de comunicação. Prestadores de serviço de telecomunicação, em relação aos serviços não medidos, com cobrança por períodos definidos, na hipótese de o prestador estar localizado em outra Unidade da Federação e o tomador localizado neste Estado (montante de 50% do valor do serviço prestado).

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XV

Março

 

ICMS

SERVIÇOS DE ACESSO À INTERNET

Até o dia dez do mês subsequente ao das prestações de serviço de comunicação. Prestações de serviços de comunicação de acesso à Internet.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XVI

Março

 

ICMS

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA - BEBIDAS E GELO, SORVETES, PNEUS E AFINS, DERIVADOS DE FUMO, TINTAS E AFINS, ENERGIA ELÉTRICA, RAÇÕES, COSMÉTICOS E AFINS, AUTOPEÇAS E AFINS, PRODUTOS FARMACÊUTICOS, LÂMINAS DE BARBEAR , ISQUEIRAS, LÂMPADAS E AFINS, PILHAS E AFINS, APARELHOS CELULARES E AFINS, ELETRODOMÉSTICOS E AFINS, MATERIAIS DE CONSTRUÇÃO E AFINS, MÁQUINHAS E EQUIPAMENTOS MECÂNICOS E AFINS. Até o dia nove do mês subsequente ao das saídas. Substitutos tributários, relativamente às operações com água mineral ou potável, gelo, refrigerante e cerveja, inclusive chope; sorvetes e seus preparados para a fabricação de sorvetes em máquinas; veículos; pneumáticos, câmaras-de-ar e protetores de borracha; cigarros e outros produtos derivados do fumo; tintas, vernizes e outras mercadorias da indústria química; e energia elétrica não destinada a comercialização ou industrialização pelo destinatário, rações tipo pet para animais domésticos, cosméticos, artigos de perfumaria, higiene pessoal e toucador, e peças, componentes e acessórios para veículos automotores e outros fins, produtos farmacêuticos, lâmina de barbear descartáveis e isqueiros; lâmpadas elétricas e pilhas e baterias elétricas; aparelhos celulares e cartões inteligentes "smart cards" e "slim card", produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos, materiais de construção, acabamento, bricolagem ou adorno; bebidas quentes; materiais elétricos; máquinas e aparelhos mecânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos; ferramentas.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , X, f", "1" a "22" e §§ 15 e 16

Março

 

ICMS

TRANSPORTE AÉREO Até o dia 10 do mês subsequente ao da prestação. Prestador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres, parcela não inferior a 70% do valor devido no mês anterior.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , VIII, "a"

Março

 


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12/Abril – 3ª Feira.

ICMS

COMBUSTIVEIS E AFINS Em substituição à regra prevista no "caput" e no inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012 , o ICMS próprio, devido pelos contribuintes paranaenses, deverá ser recolhido observando-se os seguintes prazos: Para os contribuintes enquadrados nos códigos 1921-7/00 - fabricação de produtos do refino de petróleo; 4681-8/01 - comércio atacadista de álcool carburante, biodiesel, gasolina e demais derivados de petróleo, exceto lubrificantes, não realizado por transportador retalhista; 0600-0/02 - extração e beneficiamento de xisto, relativamente aos fatos geradores ocorridos do dia 21 a 31 de cada mês, nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Em substituição a esta forma de apuração, o contribuinte poderá optar pelo pagamento, em relação a aos períodos dos dias 1º ao 10º e 11 a 20 de cada mês de percentual equivalente a 35% do saldo devedor declarado na EFD correspondente ao mês imediatamente anterior, sendo eventual diferença, em relação ao valor efetivamente apurado para as EFD correspondentes, recolhida nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Na hipótese de a apuração do imposto resultar valor inferior ao recolhido por estimativa, na forma acima descrita, a diferença a maior será recuperada pelo seu valor nominal e processada mediante crédito em conta-gráfica no mês subsequente. Este dispositivo não se aplica na hipótese de inocorrência de saldo devedor no período de referência e fica restrito ao saldo devedor relativo às operações típicas do estabelecimento, que será utilizado como base de cálculo para definição do valor a ser recolhido a título de antecipação.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , arts. 75 , XXII e §§ 15 e 16 e 75-A, I

Março

 

ICMS

ENERGIA ELÉTRICA - Diferença do saldo devedor efetivamente apurado Para os contribuintes enquadrados no código 3514-0/00 - distribuição de energia elétrica, da CNAE, o recolhimento do imposto relativo aos fatos geradores ocorridos entre os dias 1º a 20 de cada mês, deverá ocorrer até o seu dia 25, observado o disposto no Decreto nº 666/2015 , podendo, em substituição a essa regra, optar pelo pagamento de percentual equivalente a 70% do saldo devedor declarado na EFD - Escrituração Fiscal Digital correspondente ao mês imediatamente anterior, sendo recolhida, eventual diferença em relação ao valor efetivamente apurado para as EFD correspondentes, nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75-A , II

Março

 

ICMS

REGIME NORMAL (AUTOLANÇAMENTO)

O ICMS devido pelos contribuintes sujeitos ao regime normal (autolançamento), inclusive pelos prestadores de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, deverá ser recolhido (CAD/ICMS-PR).

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XXII, "a".

Março

 

ICMS

FECOP: DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS NA ENTRADA INTERESTADUAL PARA O ATIVO PERMANENTE OU CONSUMO - CONTRIBUINTES PARANAENSES SUJEITOS REGIME NORMAL DE APURAÇÃO E RECOLHIMENTO

O recolhimento do adicional para o Fundo de Erradicação e Combate à Pobreza deverá ser realizado pelo contribuinte, até o dia 12 do mês seguinte ao da entrada interestadual de bens ou mercadorias destinadas ao ativo permanente ou uso e consumo.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XXII, "a" e § 17, e Anexo XII , art. 3º , IV e VI.

Março

 

ICMS

SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO Em substituição à regra prevista no "caput" e nos incisos VII e XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012,o ICMS próprio, devido pelos contribuintes paranaenses, deverá ser recolhido observando-se os seguintes prazos: Para os contribuintes enquadrados nos códigos 6120-5/01 - serviços de telefonia móvel celular; 6110-8/01 - serviços de telefonia fixa comutada; 6190-6/99 - outras atividades de telecomunicações; 6141-8/00 - operadora de televisão por assinatura; 6143-4/00 - operadora de televisão por satélite; 6110-8/03 - serviços de comunicação multimídia e 6120-5/01 - telefonia móvel celular, da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE, relativamente aos fatos geradores ocorridos do dia 21 a 31 de cada mês, nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Em substituição a esta forma de apuração, o contribuinte poderá optar pelo pagamento, em relação a aos períodos dos dias 1º ao 10º e 11 a 20 de cada mês de percentual equivalente a 35% do saldo devedor declarado na EFD correspondente ao mês imediatamente anterior, sendo eventual diferença, em relação ao valor efetivamente apurado para as EFD correspondentes, recolhida nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Na hipótese de a apuração do imposto resultar valor inferior ao recolhido por estimativa, na forma acima descrita, a diferença a maior será recuperada pelo seu valor nominal e processada mediante crédito em conta-gráfica no mês subsequente. Este dispositivo não se aplica na hipótese de inocorrência de saldo devedor no período de referência e fica restrito ao saldo devedor relativo às operações típicas do estabelecimento, que será utilizado como base de cálculo para definição do valor a ser recolhido a título de antecipação.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , arts. 75 , VII e 75-A, I

Março

 

ICMS

TRANSPORTE FERROVIÁRIO

Prestador de serviço de transporte ferroviário, inclusive por substituição tributária. Recolhimento do imposto devido.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XXII, "a".

Março

 


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13/Abril – 4ª Feira.

ICMS - SCANC

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE (SCANC)

Refinaria de petróleo e suas bases, nas operações com combustíveis derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por refinaria ou suas bases)

Documento: SCANC

Base Legal: Convênio ICMS nº 110/2007 , Cláusula 26ª, § 1º e Ato Cotepe nº ICMS nº 37/2015

Março

 


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15/Abril – 6ª Feira.

ICMS

DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS - PARCELA DEVIDA AO PARANÁ, NAS OPERAÇÕES OU PRESTAÇÕES QUE DESTINEM BEM, MERCADORIA OU SERVIÇOS A CONSUMIDOR FINAL NÃO CONTRIBUINTE Até o 15° dia do mês subsequente à saída do bem ou ao início da prestação de serviço, quando realizada por contribuinte inscrito no CAD/ICMS.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XXV, e § 15.

Março

 

ICMS

FECOP - DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS DEVIDO EM OPERAÇÃO INTERESTADUAL COM BENS DESTINADOS A CONSUMIDOR FINAL NÃO CONTRIBUINTE DO ICMS LOCALIZADO NO ESTADO DO PARANÁ

Até o dia 15 do mês subsequente ao das saídas. O recolhimento do adicional para o Fundo de Erradicação e Combate à Pobreza incidente sobre a parte do diferencial de alíquotas devido na operação interestadual com bens destinados a consumidor final não contribuinte do ICMS localizado no Estado do Paraná deverá ser realizado pelo contribuinte, até o dia 15 do mês seguinte ao da entrada interestadual de bens ou mercadorias destinadas ao ativo permanente ou uso e consumo.

Base Legal: RICMS/PR-2012, art. 75, XXV e § 17 e Anexo XII, art. 3º, V.

Março

 

ICMS

CIMENTO

Substitutos tributários, relativamente às operações com cimento.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , X, "h" e §§ 15 e 16

Março

 

ICMS - EFD

ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (EFD)

Envio do arquivo digital contendo o conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apuração do ICMS referente às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.

Documento: EFD

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 280 , "a"

Março

 

ICMS - Remessa de arquivo magnético

PROCESSAMENTO DE DADOS - REMESSA DE ARQUIVO MAGNÉTICO

Envio às Secretarias da Fazenda, Finanças ou Tributação dos Estados e do Distrito Federal, até o dia 15 de cada mês, de arquivo com registro fiscal das operações e prestações efetuadas no mês anterior.

Documento: Arquivo magnético

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 449

Março

 

ICMS

REFINARIAS DE PETRÓLEO E SUAS BASES

Operações com combustíveis quando se tratar de refinarias de petróleo e suas bases estabelecidas no território paranaense.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , X, "d", item 2

Março

 

ICMS

SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO Em substituição à regra prevista no "caput" e nos incisos VII e XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012 , o ICMS próprio, devido pelos contribuintes paranaenses, deverá ser recolhido observando-se os seguintes prazos: Para os contribuintes enquadrados nos códigos 6120-5/01 - serviços de telefonia móvel celular; 6110-8/01 - serviços de telefonia fixa comutada; 6190-6/99 - outras atividades de telecomunicações; 6141-8/00 - operadora de televisão por assinatura; 6143-4/00 - operadora de televisão por satélite; 6110-8/03 - serviços de comunicação multimídia e 6120-5/01 - telefonia móvel celular, da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE, relativamente aos fatos geradores ocorridos: a) do dia 1º ao 10º de cada mês, até o seu dia 15; b) do dia 11 a 20 de cada mês, até o seu dia 23; c) do dia 21 a 31 de cada mês, nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Em substituição a esta forma de apuração, o contribuinte poderá optar pelo pagamento, em relação a aos períodos dos dias 1º ao 10º e 11 a 20 de cada mês de percentual equivalente a 35% do saldo devedor declarado na EFD correspondente ao mês imediatamente anterior, sendo eventual diferença, em relação ao valor efetivamente apurado para as EFD correspondentes, recolhida nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Na hipótese de a apuração do imposto resultar valor inferior ao recolhido por estimativa, na forma acima descrita, a diferença a maior será recuperada pelo seu valor nominal e processada mediante crédito em conta-gráfica no mês subsequente. Este dispositivo não se aplica na hipótese de inocorrência de saldo devedor no período de referência e fica restrito ao saldo devedor relativo às operações típicas do estabelecimento, que será utilizado como base de cálculo para definição do valor a ser recolhido a título de antecipação.

Base Legal: RICMS-PR/2015, art. 75, I

Abril

 


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20/Abril –4ª Feira.

ICMS

DECLARAÇÃO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, DIFERENCIAL DE ALÍQUOTAS E ANTECIPAÇÃO - DeSTDA A DeSTDA deverá ser apresentada pelos contribuintes optantes pelo Simples Nacional, exceto os Microempreendedores Individuais (MEI), relativamente a fatos geradores ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2016. O arquivo digital da DeSTDA deverá ser enviado até o dia 20 do mês subsequente ao encerramento do período de apuração, ou quando for o caso, até o primeiro dia útil imediatamente seguinte.

Documento: DeSTDA

Base Legal: RICMS/PR-2012, Anexo VIII, art. 10-K

Março

 


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23/Abril – Sábado.

ICMS - SCANC

OPERAÇÕES INTERESTADUAIS COM COMBUSTÍVEIS DERIVADOS DE PETRÓLEO E COM ÁLCOOL ETÍLICO CARBURANTE (SCANC)

Refinaria de petróleo e suas bases, as operações com combustível derivado de petróleo, nos casos de repasse (imposto retido por outros contribuintes). Entrega das informações relativas às operações interestaduais com combustíveis e lubrificantes derivados ou não de petróleo e outros produtos.

Documento: SCANC

Base Legal: Convênio ICMS nº 110/2007 , Cláusula 26ª, § 1º e Ato Cotepe nº ICMS nº 37/2015

Março

 


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25/Abril – 2ª Feira.

ICMS

COMBUSTIVEIS E AFINS Em substituição à regra prevista no "caput" e nos incisos VII e XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012 , o ICMS próprio, devido pelos contribuintes paranaenses, deverá ser recolhido observando-se os seguintes prazos: Para os contribuintes enquadrados nos códigos 1921-7/00 -fabricação de produtos do refino de petróleo; 4681-8/01 - comércio atacadista de álcool carburante, biodiesel, gasolina e demais derivados de petróleo, exceto lubrificantes, não realizado por transportador retalhista; 0600-0/02 - extração e beneficiamento de xisto a) do dia 1º ao 10º de cada mês, até o seu dia 15; b) do dia 11 a 20 de cada mês, até o seu dia 23; c) do dia 21 a 31 de cada mês, nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Em substituição a esta forma de apuração, o contribuinte poderá optar pelo pagamento, em relação a aos períodos dos dias 1º ao 10º e 11 a 20 de cada mês de percentual equivalente a 35% do saldo devedor declarado na EFD correspondente ao mês imediatamente anterior, sendo eventual diferença, em relação ao valor efetivamente apurado para as EFD correspondentes, recolhida nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Na hipótese de a apuração do imposto resultar valor inferior ao recolhido por estimativa, na forma acima descrita, a diferença a maior será recuperada pelo seu valor nominal e processada mediante crédito em conta-gráfica no mês subsequente. Este dispositivo não se aplica na hipótese de inocorrência de saldo devedor no período de referência e fica restrito ao saldo devedor relativo às operações típicas do estabelecimento, que será utilizado como base de cálculo para definição do valor a ser recolhido a título de antecipação.

Base Legal: RICMS-PR/2015, art. 75-A, I

Abril

 

ICMS

SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO Em substituição à regra prevista no "caput" e nos incisos VII e XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012 , o ICMS próprio, devido pelos contribuintes paranaenses, deverá ser recolhido observando-se os seguintes prazos: Para os contribuintes enquadrados nos códigos 6120-5/01 - serviços de telefonia móvel celular; 6110-8/01 - serviços de telefonia fixa comutada; 6190-6/99 - outras atividades de telecomunicações; 6141-8/00 - operadora de televisão por assinatura; 6143-4/00 - operadora de televisão por satélite; 6110-8/03 - serviços de comunicação multimídia e 6120-5/01 - telefonia móvel celular, da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE, relativamente aos fatos geradores ocorridos: a) do dia 1º ao 10º de cada mês, até o seu dia 15; b) do dia 11 a 20 de cada mês, até o seu dia 23; c) do dia 21 a 31 de cada mês, nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Em substituição a esta forma de apuração, o contribuinte poderá optar pelo pagamento, em relação a aos períodos dos dias 1º ao 10º e 11 a 20 de cada mês de percentual equivalente a 35% do saldo devedor declarado na EFD correspondente ao mês imediatamente anterior, sendo eventual diferença, em relação ao valor efetivamente apurado para as EFD correspondentes, recolhida nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012. Na hipótese de a apuração do imposto resultar valor inferior ao recolhido por estimativa, na forma acima descrita, a diferença a maior será recuperada pelo seu valor nominal e processada mediante crédito em conta-gráfica no mês subsequente. Este dispositivo não se aplica na hipótese de inocorrência de saldo devedor no período de referência e fica restrito ao saldo devedor relativo às operações típicas do estabelecimento, que será utilizado como base de cálculo para definição do valor a ser recolhido a título de antecipação.

Base Legal: RICMS-PR/2015, art. 75-A, I

Março

 

ICMS

ENERGIA ELÉTRICA Para os contribuintes enquadrados no código 3514-0/00 - distribuição de energia elétrica, da CNAE, o recolhimento do imposto relativo aos fatos geradores ocorridos entre os dias 1º a 20 de cada mês, deverá ocorrer até o seu dia 25, observado o disposto no Decreto nº 666/2015 , podendo, em substituição a essa regra, optar pelo pagamento de percentual equivalente a 70% do saldo devedor declarado na EFD - Escrituração Fiscal Digital correspondente ao mês imediatamente anterior, sendo recolhida, eventual diferença em relação ao valor efetivamente apurado para as EFD correspondentes, nos prazos de que trata o inciso XXII do art. 75, do RICMS-PR/2012.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75-A , II

Março

 


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29/Abril – 6ª Feira.

ICMS

ENERGIA ELÉTRICA Imposto relativo às operações de circulação de energia elétrica, desde a sua importação ou produção até a última operação da qual decorra a sua saída com destino a estabelecimento ou domicílio onde deva ser consumida por destinatário que a tenha adquirido por meio de contrato de compra e venda firmado em ambiente de contratação livre.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , XVII, "b"

Março

 

ICMS

TRANSPORTE AÉREO

Até o último dia útil do mês subsequente ao da prestação. Prestador de serviço de transporte aéreo, exceto táxi aéreo e congêneres, em relação a parcela restante do imposto apurado.

Base Legal: RICMS-PR/2012 , art. 75 , VIII, "b"

Março

 

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  • COFINS/PIS-Pasep | Entidades financeiras.
  • INSS | Previdência Social.
  • EFD - Contribuintes do IPI | Pernambuco e Distrito Federal.

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